Пепеляев С.Г. Подоходный налог - принципы и структура. - М.: Контакт, 1993. - 88 с.

Предисловие

Подоходный налог - основной вид налога с населения

Место подоходного налога в системе налогообложения СССР

Подоходный налог в развитых странах - центральный налог

Государственные и местные подоходные налоги

К истории подоходного налога

Субъекты подоходного налога

Принцип местожительства

Определение налогового статуса

Принцип гражданства

Социальный критерий

Возраст физического лица при налогообложении

Подоходный налог с иностранных личных компаний

Объект подоходного налога

Пределы налоговой юрисдикции государства

Виды облагаемых доходов

Презумпция виновности

Фундированные и нефундированные доходы, глобальная и шедулярная системы налогообложения

Свободный доход

Учет профессиональных расходов

Методы учета доходов и расходов во времени

Необлагаемый минимум доходов

Расходы на содержание иждивенцев

Доходы семьи

Выплаты, не составляющие личного дохода

Проблема двойного налогообложения

Дополнительные способы определения суммы дохода (налога)

Льготы по подоходному налогу

Изъятия

Скидки

Налоговый кредит

Методы налогообложения

Прогрессивное налогообложение

Тенденция к снижению уровня ставок

Кривая Лэффера

Пропорциональный подоходный налог

Учет территориальных особенностей

Налоговая индексация

Актуализация налога

Порядок исчисления и уплаты подоходного налога

Требование самостоятельной уплаты налога

Уплата налога «у источника» и по декларации

Индексация авансовых платежей

Некумулятивная и кумулятивная системы исчисления налога

Заполнение декларации

Контроль достоверности данных

Принцип публичности налогообложения

Ответственность плательщиков подоходного налога

Сокрытие (занижение) дохода. Включение в декларацию искаженных данных

Неправильное удержание налога у источника выплат

Ответственность за ведение бухгалтерского учета с нарушениями установленного порядка, за искажение бухгалтерских отчетов

Ответственность за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов

Ответственность за уплату налога на доход (прибыль) юридических и физических лиц за счет средств субъектов, не являющихся плательщиками налога

Ответственность граждан за отказ предоставить налоговому инспектору справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности налогоплательщика и необходимые для правильного налогообложения

Способы стимулирования налогоплательщика

Предметный указатель