Борисов А.Н. Комментарий к положениям УПК РФ по проведению судебно-налоговых экспертиз, ревизий и документальных проверок. - М.: Юстицинформ, 2004. - 224 с.

Введение

Глава I. Процессуальные основы судебно-налоговой экспертизы

1. Общие положения о судебной экспертизе по уголовному делу

2. Назначение и производство судебно-налоговой экспертизы в экспертном учреждении и вне его

3. Порядок назначения судебно-налоговой экспертизы. Заключение эксперта. Дополнительная и повторная, комиссионная и комплексная судебно-налоговые экспертизы

4. Права и обязанности участников уголовного судопроизводства при назначении и производстве судебно-налоговой экспертизы

Эксперт

Государственный судебный эксперт

Руководитель государственного судебно-экспертного учреждения

Подозреваемый, обвиняемый, его защитник

Специалист

Глава II. Методологические основы судебно-налоговой экспертизы

1. Место судебно-налоговой экспертизы в системе судебных экспертиз

2. Сущность, содержание и пределы специальных знаний судебного налогового эксперта

Сущность специальных знаний, используемых при производстве судебно-налоговой экспертизы

Область специальных знаний судебного налогового эксперта

Налоговый учет как основа специальных знаний судебного налогового эксперта

Пределы специальных знаний судебного налогового эксперта

3. Предмет и задачи судебно-налоговой экспертизы

4. Объекты исследования судебно-налоговой экспертизы

1) Первичные и сводные учетные документы

2) Иные первичные документы, используемые при ведении бухгалтерского или налогового учета

3) Регистры бухгалтерского учета

Журнально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета

Мемориально-ордерная форма ведения бухгалтерского учета

Упрощенная форма ведения бухгалтерского учета

Простая форма ведения бухгалтерского учета

Форма ведения бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия

4) Регистры налогового учета

5) Бухгалтерская отчетность

6) Налоговая отчетность

7) Имеющие значение для налогообложения документы налоговых органов и иных органов власти

5. Методы и методика судебно-налоговой экспертизы

Методика, предлагаемая Т.М. Дмитриенко и С.Г. Чаадаевым

Методика, предлагаемая Т.М. Дмитриенко, С.Г. Чаадаевым и М.В. Чадиным

Глава III. Документирование неуплаты налогов в рамках ревизий и документальных проверок

1. Общие положения о формах документирования неуплаты налогов в рамках ревизий и документальных проверок

Доказательства фактов неуплаты налогов или отсутствия таковых по уголовному делу

Различия между судебно-налоговой экспертизой и документальной проверкой

Общий порядок участия специалиста в производстве по уголовным делам

2. Ревизия финансово-хозяйственной деятельности

Общий порядок организации взаимодействия (п. 7-12 Положения)

Организация предварительного изучения документов и подготовки к проведению ревизии (проверки) (п. 13-16 Положения)

Проведение ревизии (проверки) (п. 17-19 Положения)

Составление акта и оформление результатов ревизии (проверки) (п. 20-30 Положения)

Взаимодействие контрольно-ревизионных и правоохранительных органов по переданным материалам и принимаемым мерам (п. 31-35 Положения)

3. Налоговая проверка

Общий порядок проведения налоговых проверок

Камеральная налоговая проверка

Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки

Порядок проведения отдельных видов действий в ходе выездной налоговой проверки

Осмотр (ст. 92 НК РФ)

Истребование документов (ст. 93 НК РФ)

Выемка документов и предметов (ст. 94 НК РФ)

Экспертиза (ст. 95 НК РФ)

Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля (ст. 96 НК РФ)

Порядок оформления результатов проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки

Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки) (ст. 101 НК РФ)

Передача материалов, содержащих признаки налоговых преступлений, из налоговых органов в органы внутренних дел

4. Проверки, проводимые органами внутренних дел

Выездная налоговая проверка, проводимая с участием органа внутренних дел

Проверка, проводимая органом внутренних дел при наличии данных о преступлении

5. Аудиторская проверка

Список использованной литературы и правовых актов

Литература

Правовые акты

Приложение 1. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 117 к УПК РФ)

Приложение 2. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 117 к УПК РФ)

Приложение 3. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ КОМИССИОННОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 118 к УПК РФ)

Приложение 4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ КОМИССИОННОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 118 к УПК РФ)

Приложение 5. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ КОМПЛЕКСНОЙ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 119 к УПК РФ)

Приложение 6. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 120 к УПК РФ)

Приложение 7. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 120 к УПК РФ)

Приложение 8. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ ПОВТОРНОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 120 к УПК РФ)

Приложение 9. ПОСТАНОВЛЕНИЕ О НАЗНАЧЕНИИ ПОВТОРНОЙ СУДЕБНО-НАЛОГОВОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 120 к УПК РФ)

Приложение 10. ПРОТОКОЛ ОЗНАКОМЛЕНИЯ ОБВИНЯЕМОГО И ЗАЩИТНИКА С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ О НАЗНАЧЕНИИ СУДЕБНОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ (приложение 124 к УПК РФ)

Приложение 11. ПРОТОКОЛ ОЗНАКОМЛЕНИЯ ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ЗАЩИТНИКА С ПОСТАНОВЛЕНИЕМ (приложение 124 к УПК РФ)

Приложение 12. ПРОТОКОЛ ОЗНАКОМЛЕНИЯ ОБВИНЯЕМОГО И ЗАЩИТНИКА С ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ЭКСПЕРТА (приложение 125 к УПК РФ)

Приложение 13. ПРОТОКОЛ ОЗНАКОМЛЕНИЯ ПОДОЗРЕВАЕМОГО И ЗАЩИТНИКА С СООБЩЕНИЕМ ЭКСПЕРТА О НЕВОЗМОЖНОСТИ ДАТЬ ЗАКЛЮЧЕНИЕ (приложение 125 к УПК РФ)

Приложение 14. ПРОТОКОЛ ДОПРОСА ЭКСПЕРТА (приложение 126 к УПК РФ)