Лученок А.И. Мошенничество в бизнесе. – Минск: Амалфея, 1997. – 272 с.
От автора
Глава 1. Основные виды мошенничества
Глава 2. Предприятие обманывает предприятие
Использование предоплаты
Предоплата «солидному» предприятию
Метод «толстого и глупого поросенка»
«Давайте создадим совместное предприятие»
Совместная деятельность с распределением доходов пополам
Продавец есть, а покупатель исчезает
Массированное заключение договоров на поставку товаров с ограниченным спросом
Мошенничество с передачей товара на консигнацию
Оплата таможенного сбора за чужой счет
Многократное использование залога
Подделка гарантий и писем, удостоверяющих надежность партнера
Создание якобы дочерней иностранной фирмы
Я ну о-о-чень крутой!
Компрометация конкурентов
Выдача заведомо неверно оформленных векселей
Выдача фальшивого чека
Умышленное превышение руководителем своих полномочий
Использование недостаточной информированности партнера
Приписывание в счета-фактуры невыполненных работ или услуг
Подкуп работников предприятий-заказчиков или поставщиков
Навязывание товара по почте
«Нигерийские письма»
Как предупредить обман
Глава 3. Наемный работник обманывает предприятие
Воровство из кассы
Незаконное присвоение денег или имущества до их регистрации в бухгалтерии
Незаконное присвоение части выручки
Манипуляции с расходами
Злоупотребление реальными активами своего предприятия или клиента
Использование бланков и печатей фирмы для злоупотреблений
Действия, превышающие полномочия управленческого персонала
Сговор с поставщиком или покупателем
Подделка документов, или незаконные бухгалтерские записи
Подмена товаров или услуг на менее качественные
Фальсификация счетов-фактур, товарно-транспортных накладных
Заключение контрактов от имени фирмы и получение предоплаты
Несанкционированная продажа имущества предприятия
Фальсификация отработанного времени
Выявление мошеннических действий работников
Выходящий за привычные рамки образ жизни
Подозрительные данные в бухгалтерских документах
«Странные» операции
Слабый внутрифирменный контроль
Отклонения от средних (нормальных) значений величин показателей
Необычное поведение
Наличие наводок и жалоб
Страхование от мошенничества со стороны работников
Глава 4. Мошеннические уловки руководителей предприятий
«Наглые» приписки
Фальсификация показателей предприятия с целью повышения курса его акций
Воровство со стороны руководства предприятия
«Предоплата» наличными деньгами
Директор берет «свое»
Выявление злоупотреблений со стороны руководства предприятия
Отклонения в деятельности хозяйственной структуры
Личные обстоятельства, подталкивающие к мошенничеству
Запутанная организационная структура
Наличие проблем со сторонними организациями и службами
Налаживание приятельских отношений с партнерами
Глава 5. Мошеннические операции в банках
Мошенничество при расчетно-кассовом обслуживании
«Наглая» недостача
Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу
Кассир якобы ошибся
Хищение денег посторонним лицом
Сокрытие привлеченного депозита
Списание средств со счетов клиента
Перечисление денег от имени банка
Подмена настоящей валюты поддельной
Изымание денег из пачек
Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов
Списание недостачи на другие подразделения банка
Методы предупреждения кассово-расчетного жульничества
Мошенничество в кредитном отделе (управлении)
Кредит под «дутый» залог или поручительство
Необоснованные займы фирмам, в которых есть личная заинтересованность
Неправомерное освобождение залога
Занижение дохода, полученного от выданных ссуд
Получение служащими банка необоснованно большой суммы кредита
Подделывание подписей на векселях клиентов
Мошенничество с учтенными векселями
Присвоение средств путем вхождения в доверие к получателю кредита
Гражданин, получивший ссуду, умер
Противодействие злоупотреблениям при получении банковских ссуд
Основные виды мошенничества с привлекаемыми ресурсами и ценными бумагами
«Продажа» клиентов в другой банк
Занижение ставок при продаже ресурсов на межбанковском рынке
Утаивание части выручки от продажи ценных бумаг клиентов
Утаивание средств, предназначенных для приобретения ценных бумаг
«Наглое» изъятие и продажа в личных целях ценных бумаг банка
Умышленно неэффективная покупка ценных бумаг
Сговор по продаже похищенных ценных бумаг банку
Замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные из банковского портфеля
Использование счетов банка для спекуляции ценными бумагами в личных интересах
Предотвращение злоупотреблений при операциях с ценными бумагами
Бухгалтерия всегда привлекала мошенников
Несанкционированный овердрафт по счету
Отнесение собственных расходов на счета клиентов
Занижение комиссионных сборов по счетам клиентов
Манипулирование с процентами, начисляемыми на вклады клиентов
Изъятие чеков до их отражения в бухгалтерском учете
Фальсификация остатков в карточках бухгалтерского учета
Завышение и занижение сумм проводок
Присвоение средств временно не используемых счетов
Предупреждение злоупотреблений со стороны бухгалтеров
Мошенничество при осуществлении валютных операций
Списание со счетов иностранных клиентов по фиктивным документам
Списание средств с корсчетов своего банка в зарубежном банке
Злоупотребления при конвертации валют
Компьютер может делать валюту «из воздуха»
Хищение валютных переводов
Мошенничество с дорожными чеками
Предупреждение мошенничеств с валютой
Хищения из хранилищ собственности клиентов
Проникновение банковских работников в камеры хранилища в отсутствие владельца
Хищение комиссионного сбора за аренду камер
Хищение ценных бумаг
Махинации со сданным в аренду имуществом
Присвоение дохода от арендной платы
«Наглое» присвоение арендных платежей
Глава 6. Взаимоотношения «банк-клиент»
Сомнительные действия банка
Несвоевременный возврат денег клиенту
«Некорректное» использование средств банков-корреспондентов
Спасение своих денег за счет другого банка
Обещание высокого процентного дохода и назойливая реклама
Выдача кредита в надежде, что его не вернут
Создание структур-сателлитов
Жульничество клиентов банка
Умышленный невозврат кредитов
Получение гарантий (поручительств) под «безнадежные» кредиты
«Птичка увязла»
Выдача ссуды за счет другого банка
Получение кредита под остаток средств в банке
Использование фальшивых авизо
Установление контроля над банком
Компьютерные преступления
Предъявление фальшивых чеков
Предоставление в банки необеспеченных чеков
Глава 7. Теневой бизнес и уклонение от налогов
Методы сведения налогов к минимуму
Примитивные методы уклонения от налогов
Использование нелегального предприятия
Использование предприятия, имеющего льготы
«Пробей» себе льготу и используй ее
Деньги держатся в расчетах
Неоприходование выручки
Перечисление средств на благотворительные цели
Осуществление деятельности через предпринимателей
Создание оффшорной компании
Экономия на платежах за рекламу
Создание резерва сомнительных долгов
Экономия по платежам в фонд социального страхования
Создание своего профсоюза
Уменьшение налогов при купле-продаже основных средств
Снижение налога с доходов физического лица путем платежей «на гуманитарные цели»
Отчисления в фонд развития
Платежи за кредит
Капитальное строительство якобы за счет средств частного лица
Увеличение компенсации за использование личных автомобилей
Средства на реализацию продукции с других счетов не списываются
«Антимошеннические» ошибки бухгалтеров
Некоторые приемы обналичивания денег
Выплата зарплаты подставным лицам
Расторжение фиктивного договора
Обналичивание через оффшорную компанию
Уплата неустойки иностранному партнеру
Использование векселей
Расторжение фиктивных страховых договоров
Перестрахование рисков
Обналичивание денег фирмами-однодневками
«Отоваривание»
Опротестовывание решения налоговых органов
Глава 8. Операции с инвестициями и ценными бумагами
Привлечение новых вкладчиков для расчета с предыдущими инвесторами
Рекламное создание имиджа
Создание имиджа необычной компании
Пролонгация выпущенных ценных бумаг
Инвестирование в недвижимость
Неправильная оценка взносов в уставный фонд
Вложение денег в оффшорный фонд
«Взбалтывание»
Методы переманивания квалифицированных работников
Основные методы привлечения инвестиций населения
Займы на восстановление народного хозяйства
Эмиссия чеков на покупку товаров длительного пользования
«Храните деньги в сберегательной кассе»
Строительство финансовой пирамиды (АО «МММ»)
«Одолжите человеку»
Дорогие товары за полцены («товарная пирамида»)
Покупайте акции, обеспеченные недвижимостью
Симптомы махинаций с инвестициями
Глава 9. Как грамотно стать банкротом
Глава 10. Мошенничество при страховании
Пирамидальная система страхования
Неправомочный гарант
Страхование заранее невозвратных кредитов
Имитация кражи застрахованного имущества
Страхование неполного контейнера
«Взбалтывание»
Глава 11. Поглощение одной компании другой
«Медвежьи объятия» («bear hug»)
«Черный рыцарь» («black knight»)
«Белый рыцарь» («white knight»)
«Отравленная пилюля» («poison pill»)
«Зеленый шантаж» («greenmail»)
Дискредитация предприятия-мишени
Глава 12. Методы работы с пластиковыми карточками
Незаконное использование подлинных кредитных карточек
Использование карточки, не полученной настоящим владельцем
Частичная переделка карточки
Метод «двойной прокатки»
Метод «белый пластик»
Использование фальшивого подтверждения подлинности карты
Глава 13. Как распознать мошеннические действия
Состояние управления
Эффективность деятельности
Состояние бухгалтерского учета
Обнаружение фальсифицированных бухгалтерских записей
Странности в первичном учете
Отсутствие баланса между сводным и аналитическим учетом
Необъяснимые изменения в финансовой отчетности
Анализ динамики в процентном отношении
Структурный анализ показателя
Ведение записей посторонним лицом
Записи в конце отчетного периода
Проблемы внутрифирменного контроля
Наличие резервных предприятий
Выявление «странностей»
Проблемы с контролирующими органами, аудиторами и консультантами
Постоянные разногласия с налоговыми и другими контролирующими органами
Плохие отношения с банками
Частая смена руководящих работников
Разногласия с поставщиками и покупателями
Наводки и жалобы
Странности в поведении преступника
Прошлые грехи
Глава 14. Правовые средства защиты от мошенничества
Господа, берегите ваши деньги! (советы инвесторам)
Список использованной литературы